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veröffentlicht am 5. Dezember 2024 | Lesedauer ca. 3 Minuten
Die CIT-Jahreserklärung ist eine komplexe Aufgabe, die 37 umfassende Formulare umfasst. Zu den sieben wichtigsten Modulen gehören Formulare für umfassende Informationen und Finanzinformationen, Formulare für Steueranpassungen, Formulare für Verlustvorträge, Formulare für Steuervergünstigungen, Formulare für Anrechnung ausländischer Einkünfte und Formulare für Zusammenfassung und Aufteilung der Steuern (anwendbar für Steuerzahler, die mit regionenübergreifenden Geschäften tätig sind). Die Steuerpflichtigen müssen über ausreichende Erfahrung und Fachkenntnisse verfügen, um die entsprechenden Formulare richtig auszuwählen und die entsprechenden Zahlen und Angaben korrekt auszufüllen.
Derzeit sieht das chinesische Steuerrecht eine Drei- und eine Fünfjahresfrist für die Steuererhebung vor. Die Dreijahresfrist gilt für Fälle, in denen aufgrund von Fehlern der Steuerbehörden oder Berechnungsfehlern der Steuerzahler zu wenig Steuern gezahlt wurden. Diese Frist kann auf fünf Jahre verlängert werden, wenn der Gesamtbetrag der betroffenen Steuern 100.000 RMB übersteigt. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Frist für Fälle gilt, in denen die Steuer nicht vorsätzlich zu niedrig angegeben wurde und dass diese Art der Steuerhinterziehung in der Regel einer unbefristeten Erhebungsfrist unterliegt.
Werden Fehler in der CIT-Jahreserklärung nicht rechtzeitig korrigiert, können sie zu steuerlichen Risiken führen, wie z. B. der Erhebung zu wenig gezahlter Steuern und Verzugszinsen, einer geringeren Kreditwürdigkeit und Verwaltungsgeldbußen. Im Falle komplexer Geschäftstätigkeiten und Transaktionen, insbesondere bei einer großen Anzahl von Transaktionen mit verbundenen Parteien, bei High-Tech-Unternehmen oder bei Steuerzahlern, die in mehreren Regionen tätig sind, oder wenn die Fachkompetenz des internen Finanz- und Steuerpersonals nicht ausreicht, wird allgemein empfohlen, sich an externe Fachleute zu wenden, um steuerliche Angelegenheiten vor der CIT-Jahreserklärung zu klären oder das interne Personal beim Ausfüllen der Jahreserklärung zu unterstützen. In einigen Fällen kann es vorkommen, dass Unternehmen aufgrund eines Wechsels der Finanzperson oder aus anderen Gründen Fehler in den früheren Erklärungen erkennen. Es wird empfohlen, die Art des Fehlers und die Auswirkungen, die er auf die Einhaltung der Vorschriften bei nachfolgenden Transaktionen haben kann, rechtzeitig zu bewerten und Korrekturen rechtzeitig vorzunehmen.
Angesichts der Komplexität der CIT-Jahreserklärung und des Fehlerpotenzials ist es ratsam, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Externe Experten können helfen, Steuerfragen im Vorfeld der jährlichen Steuererklärung zu klären und interne Mitarbeiter bei der korrekten Erstellung der Steuererklärung zu unterstützen. Dies ist besonders wichtig für Unternehmen mit komplexen Geschäftsaktivitäten, vielen miteinander verbundenen Transaktionen oder unzureichenden internen Fachkenntnissen.
Vivian Yao
Certified Tax Adviser (China)
Partner
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