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Betriebsprüfung bei steuerbegünstigten Körperschaften

Banner Betriebsprüfung steuerbegünstigte Körperschaften

In den letzten Jahren stehen die steuerbegünstigten Körperschaften zunehmend im Fokus der Finanzverwaltung. Spezialisierte Betriebsprüfer analysieren dabei umfassend die Rechnungslegung und die Zuordnung der Geschäftsvorfälle in die vier Sphären ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetriebe und steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe sowie alle weiteren steuerlichen Nachweise. Fehler in der Sphärenzuordnung und der umsatzsteuerlichen Beurteilung können gewichtige Folgen für die steuerbegünstigte Einrichtung nach sich ziehen. Neben finanziell belastenden Steuernachzahlungen kann die Betriebsprüfung auch zur Aberkennung der Gemeinnützigkeit führen.

Aus dem Grund ist es wichtig schon vor dem Beginn der Betriebsprüfung mögliche Risiken zu identifizieren und den Prüfer während seiner Anwesenheit unter Beachtung der Besonderheiten der steuerbegünstigten Organisation fachkundig zu begleiten. Aus Unwissenheit irrtümlich falsche Erläuterungen von Sachverhalten durch die jeweilige Einrichtung führen häufig zu Missverständnissen und Fehldeutungen seitens der Prüfer, welche im Nachhinein nur mit erheblichen Bemühungen wieder richtig gestellt werden können. Deshalb empfehlen wir bereits mit Anordnung der steuerlichen Außenprüfung einen erfahrenen Experten einzuschalten und den Austausch mit der Betriebsprüfung führen zu lassen.

Damit Sie einen Einblick in diese Thematik bekommen und eventuelle Risiken abschätzen können, informieren wir über häufig auftretende Streitfragen, aktuelle Prüfungsschwerpunkte der die Finanzverwaltung und andere aktuelle Entwicklungen.

Mittelverwendung bei steuerbegünstigt anerkannten Körperschaften

Immer häufiger rückt eine Prüfung der ordnungsgemäßen Mittelverwendung von steuerbegünstigt anerkannten Körperschaften in den Fokus der Betriebsprüfer des Finanzamtes. Die Nachweispflicht hinsichtlich einer ordnungsgemäßen Mittelverwendung obliegt der jeweiligen Einrichtung und ist anhand einer geeigneten Mittelverwendungsrechnung darzulegen. Mehr »

Umsatzsteuerbefreiungen und umsatzsteuerpflichtige Leistungen

Im Rahmen von Betriebsprüfungen bei gemeinnützigen Organisationen treten vermehrt Diskussionen zwischen der steuerbegünstigten Körperschaft und dem Finanzamt auf, in denen es um eine Nachversteuerung von Vorgängen geht, die per Gesetz an sich steuerfrei gestellt sind. Dabei handelt es sich konkret um die fehlende Erbringung von Nachweisen und Unterlagen, die die Steuerbefreiung belegen sollen. Mehr »

Umsatzsteuerliche Organschaft

Umsatzsteuerliche Organschaften bilden eine potenzielle Angriffsfläche bei Betriebsprüfungen. Denn gehen die verbundenen Unternehmen fälschlicherweise vom Vorliegen einer umsatzsteuerlichen Organschaft aus, kann es zu hohen Steuernachzahlungen kommen. Mehr »

Verfassungswidrigkeit der Vollverzinsung

Steuernachzahlungen und -erstattungen werden nach einer Anlaufhemmung von 15 Monaten verzinst. Da die Prüfungszeiträume nach dem Abschluss von Betriebsprüfung zumeist schon einige Jahre zurückliegen, entstehen nicht selten hohe Verzinsungsbeträge. Nachdem das Bundesverfassungsgericht die Verzinsung nach § 233a AO mit 6 Prozent pro Jahr für verfassungswidrig erklärt hat, reagierte die Finanzverwaltung. Mehr »

Vorsteuerabzug – Risiko und Chance zugleich

Die Inanspruchnahme des Vorsteuerabzugs stellt für als steuerbegünstigt anerkannte Einrichtungen ein lukratives Instrument zur Generierung von Liquiditätsvorteilen dar. Die ordnungsgemäße Ermittlung des Anspruchs stellt die Körperschaften oft vor größere Herausforderungen. Das haben auch die Betriebsprüfer erkannt und legen erhöhte Aufmerksamkeit im Rahmen der Betriebsprüfungen auf dieses Thema. Mehr »

Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe

Die steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe stehen im Zentrum der Diskussionen mit der Betriebsprüfung, da in der Erstellung der Steuererklärungen häufig Fehler auftreten und die beabsichtigten steuerlichen Mehreinnahmen durch die Finanzverwaltung vordringlich vermutet werden. Mehr »