Themenspecial: Wegzug aus Deutschland

Steuer­optimal ge­stal­ten

Ob für einen beruf­lichen Karriere­schritt, eine inter­natio­nale Aus­bildung, den Ruhe­stand im sonnigen Sü­den oder als Weg in einen neuen per­sön­lichen Lebens­ab­schnitt – es gibt viele Gründe Deutsch­land vorüber­gehend oder end­gültig den Rücken zu kehren. Aber gerade das deutsche Steuer­recht kann sich für den Weg­zugs­­willi­gen als Hürde erweisen und den neuen Wohn­sitz zu einer über­teuerten Angelegen­heit machen – das gilt es zu ver­hindern.

Der Weg­zug aus Deutsch­land wird vom Fis­kus zum An­lass genommen, stille Reserven in steuer­ver­strick­ten Wirtschafts­gütern einer Be­steue­rung zu unter­werfen, bevor der eigene Steuer­zu­griff endet. Wir geben einen Über­blick über die Weg­zugs­be­steue­rung nach aktueller Rechtslage und zeigen auf, mit welchen Än­der­ungen beim lang erwarteten ATAD-Umsetzungs­gesetz gerechnet werden muss. Ver­voll­ständigt wird der Themen­­bereich durch Über­legungen, die Weg­zugs­be­steue­rung durch Ein­be­zug von Per­sonen­gesell­schafts-Struk­turen abzu­schirmen und die damit verbundenen Fra­gen einer Vermögens-Ent­strickung im Betriebs­vermögen. Zudem rücken wir nicht nur die Ent­stri­ckungs­rege­lun­gen bei Kapital­gesell­schaften und die steuer­lichen sowie sozial­­ver­sicherungs­rechtlichen Konsequenzen bei Arbeit­nehmern in den Fokus, sondern auch die Einzel­heiten und Compliance-Gesichts­punkte der erweitert beschränkten Steuer­pflicht. Ab­schlie­ßend geben wir einen Über­blick über den erb­schaft­steu­er­lichen Weg­zug und die erb­recht­liche Vor­sorge.