Themenspecial: Umsatzsteuer

Aktuelles und Hot Topics

Die Umsatzsteuer steht seit Langem im Fokus der Finanzverwaltung und derer, die täglich umsatz­steuerliche Sachverhalte richtig erfassen müssen. Durch ihre zunehmende Komplexität und gesetzlichen Regel­ungen entstehen im umsatz­steuerlichen Massenverfahren leicht Fehler, die sich mit jedem Ge­schäfts­vorfall summieren und zu hohen steuerlichen Auswirkun­gen und Definitivbelastungen führen können. Gesetzliche Änderungen können auch unerwartete und große sein, wie zuletzt etwa zur Bewältigung der Auswirkungen der Corona-Krise die Änderung einer befristeten Senkung der deutschen Umsatzsteuersätze, auf die Unternehmer und Beraterschaft schnell und umsichtig mit entsprechender Detailtiefe gezwungen sind zu reagieren. Zudem sind Compliance Management und Digitalisierung auch im Bereich der Umsatz­steuer immer häufiger zentrale Themen, die im Fokus von Finanzverwal­tungen und Unternehmen im In- und Ausland stehen. Das geht einher mit ohnehin sehr umfang­reich­en system­ändernden Bestrebungen auf EU-Ebene hin zu einem endgültigen Mehrwertsteuer­system. Demnach soll grundsätzlich auch bei Waren­lieferungen am Bestimmungsort (als Ort des Verbrau­chs) eine Besteuerung erfolgen. Und: Künftig sind etwa EU-weit erbrachte Lieferungen und Dienst­leistungen im B2B- und B2C-Bereich in einer Umsatz­steuer­erklärung im sog. One-Stop-Shop-Verfahren zu melden. Erste Änderungen von sog. EU-Quick-Fixes sind bereits zum 1. Januar 2020 in den mitgliedstaatlichen Vorschriften umzusetzen.

Die zutreffende Abbildung der Umsatzsteuer im ERP-System, in Rechnungen und Erklärungen sowie bereits zu Beginn dieser end-to-end-Prozesse (von Stammdatenpflege zu Financial und Tax Reporting) bei vertraglicher Vereinbarung stellt daher nach wie vor und auch künftig immer mehr einen we­sent­lichen Faktor für eine erfolgreiche Umsetzung der Geschäftstätigkeit dar.

Hierbei sind zahlreiche interdisziplinäre Aspekte, d.h. Verzahnungen zu anderen Steuerarten und -gebieten, z.B. Ertragsteuer, Lohnsteuer, Zoll, sowie gesetzliche Neuerungen auch im Ausland zu berück­sichtigen.