Themenspecial: Der Nachfolgeprozess

Häufige Fragestellungen bei der Unternehmensübergabe

Die aktuellen Herausforderungen der Unternehmensnachfolge sind auch wegen der Erbschaftsteuerreform 2016 vielschichtiger denn je. Der Nachfolgeprozess sollte daher systematisch angegangen und die Unternehmensnachfolge ohne Zeitdruck vorbereitet werden.

Oft wünschen sich Schenker noch Einflussmöglichkeiten zurückzubehalten, z.B. über einen Nießbrauch, ein Kontrollgremium oder Rückforderungsrechte. Dabei spielen auch steuerliche Überlegungen eine entscheidende Rolle. So können verschiedene Begünstigungen erreicht oder eine Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen angestrebt werden. Wie so häufig sind die Vorgaben der europäischen Rechtsprechung zu beachten – zuletzt aktuell bei der Berücksichtigung der Freibeträge für beschränkt Steuerpflichtige.

Wenn sich die Familie jenseits der 1. Generation immer weiter verzweigt, erhöhen sich erfahrungsgemäß Anzahl und Schärfe der Konflikte. Ein gutes Instrument, dieser Situation präventiv zu begegnen, ist eine Familienverfassung. Im Übrigen gilt es durch ein Unternehmertestament, auch für den noch jungen Unternehmer, streitige Auseinandersetzungen zu vermeiden. Sowohl die Interessen des längst lebenden Ehepartners, als auch die Befindlichkeiten der weichenden Erben sind in der letztwilligen Nachfolgeregelung zu berücksichtigen.

Der Nachfolgeprozess: Perspektiven und aktuelle Herausforderungen der Unternehmensnachfolge

Welche Chancen und Risiken birgt die Nachfolge innerhalb der Familie? Prof. Dr. Christian Rödl beschreibt im Interview die Schwierigkeiten, Herausforderungen und Lösungswege beim Generationswechsel in Unternehmen. Mehr »

Vorweggenommene Erbfolge zu Lebzeiten »

Übergabe von Todes wegen »

Vorweggenommene Erbfolge zu Lebzeiten

Unternehmensnachfolge erfolgreich in die Wege leiten

Fakt ist: Die Frage der Unternehmensnachfolge betrifft jedes Unternehmen, denn kein Unternehmer ist unsterblich. Fakt ist auch: Werden zu Lebzeiten des Unternehmers keine Regelungen zur Unternehmensnachfolge getroffen, tritt die gesetzliche Erbfolge in Kraft. Mehr »

Einfluss des Unternehmers trotz Übergabe: Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten

Häufig schieben Senior-Unternehmer die Übertragung des Unternehmens auf die lange Bank, weil sie Angst davor haben, die Fäden aus der Hand zu geben. Dabei muss die Übergabe zu Lebzeiten nicht zwingend mit der Übertragung sämtlicher Einflussmöglichkeiten des Seniors einhergehen. Mehr »

Der Rückzug des Seniorgesellschafters: Fortbestehende Kontrollmöglichkeiten

Ein Generationswechsel ist kein Ereignis, sondern vielmehr ein Prozess. Er bedarf der individuellen Planung und der passgenauen rechtlichen Umsetzung. Dem Seniorgesellschafter bieten sich dabei diverse Möglichkeiten, Kontroll-, Überwachungs- oder Entscheidungsrechte vorzubehalten. Mehr »

Widerrufs- und Rückforderungsrechte: Damit das geschenkte Vermögen nicht in falsche Hände gerät

Oftmals ist es der Wunsch des Schenkers, dass das von ihm geschenkte Vermögen über Generationen hinweg in der Familie erhalten bleibt. Die Seniorgeneration hat häufig ein Interesse daran, das Schicksal des Vermögens zu beeinflussen. Mehr »

Steuerbegünstigungen nutzen und Fallstricke vermeiden

Bei der Nachfolgeplanung spielen häufig auch steuerliche Überlegungen eine entscheidende Rolle. Bei einer Schenkung oder Erbschaft kann durch verschiedene Begünstigungen sowohl im Privat- als auch im Betriebsvermögen eine steueroptimierte Übertragung erreicht werden. Mehr »

Eigene Versorgung bei der Nachfolge: Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen

Die Erträge des Betriebs stellen für viele Unternehmer ihre einzige Einkunftsquelle dar. Da sich Unternehmer aber oft aus Alters- oder Krankheitsgründen zurückziehen, drohen ihnen deshalb Versorgungslücken im Ruhestand. Mehr »

Erbschaftsteuerliche Freibeträge bei beschränkter Steuerpflicht nun EU-konform?

Ab dem 25. Juni 2017 wurde der Freibetrag für beschränkt Steuerpflichtige im deutschen Erbschaftsteuerrecht modifiziert. Durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz wurden die Freibeträge für beschränkt Steuerpflichtige neu geregelt. Fraglich ist, ob die Regelung EU-konform ist. Mehr »

Familienverfassung: Werte- und Strukturfundament für eine erfolgreiche Unternehmensnachfolge

Eine erfolgreiche Unternehmensnachfolge gehört zu den größten Zielen eines Familienunternehmens. Denn hier gilt es, die Familie, das Unternehmen und die Emotionen der beteiligten Familienmitglieder auszubalancieren und in Einklang zu bringen. Mehr »

Übergabe von Todes wegen

Erbrechtliche Fallstricke meiden durch Abstimmen von Nachfolgeregelungen

Die Bestimmung des Unternehmensnachfolgers gehört zu den schwierigsten Entscheidungen für Unternehmer. Damit die vom Unternehmer geplante Nachfolge gelingt, müssen Testament, Gesellschaftsvertrag, Ehevertrag und ggf. die Familienverfassung aufeinander abgestimmt sein. Mehr »

Vorausschauende Einflussnahme auf die nächste Generation

Wer erhebliches betriebliches Vermögen selbst aufgebaut oder übernommen hat, der trägt auch die Verantwortung, das auf einen Nachfolger zu übergeben. Von Bedeutung ist dabei die Frage, welchen Einfluss der Unternehmer über seinen Tod hinaus auf die nächste Generation ausüben will. Mehr »

Ein Testament für den jungen Unternehmer und für jede weitere Lebensphase

Das Testament eines Unternehmers verändert sich in dem Maße, in dem sich sein Leben verändert. Während die Auseinandersetzung mit der eigenen Sterblichkeit in fortgeschrittenem Alter notwendig ist und vielleicht auch leichter fällt, hat sie in den jungen Jahren kein Gewicht. Mehr »

Den Bestand der Nachfolgeregelung in der letztwilligen Verfügung sichern

Mit letztwilligen Verfügungen werden Vermögensgegenstände an die Bedachten aufgeteilt. Häufig wird ein vorhandenes Unternehmen dem oder den Abkömmlingen zugeordnet und das Privatvermögen zur Absicherung im Alter dem Ehegatten und etwaigen weichenden Abkömmlingen. Mehr »

Nachfolge im Todesfall: Ehegattenversorgung und Ausgleichszahlung

Eine letztwillige Nachfolgeregelung dient auch der Befriedung der Familie. Hierzu gehören sowohl die ausreichende Versorgung des längstlebenden Ehepartners als auch die Herstellung einer hinreichenden Verteilungsgerechtigkeit zwischen den Bedachten. Mehr »