Körperschaftssteuer in den VAE – Die nächsten Schritte

Die in dem jeweiligen Veranlagungszeitraum realisierten Netto-Gewinne sind zum Ende des Wirtschaftsjahres im Rahmen der jährlichen Steuererklärung zu deklarieren.

Dabei ist essenziell, dass die Buchhaltungssysteme bis zum Beginn des jeweiligen steuerlichen Veranlagungszeitraums entsprechend vorbereitet sind, um die erzielten Einnahmen CIT-konform und vor allem ohne enormen Verwaltungsaufwand zu verbuchen. Vor besonderer Herausforderung stehen die Buchhaltungsabteilungen, wenn es um die Einordnung von Umsatzarten geht, denn bei der CIT werden verschiedene Arten von Umsatz (z.B. aus reinen Free Zone Geschäften oder aus grenzüberschreitenden Geschäften) unterschiedlich behandelt. 

Bekanntlich finden im Rahmen der neuen CIT einige Sondervorschriften für Free Zone Gesellschaften Anwendung. Auch auf Ebene der Free Zone Gesellschaften wird nochmal zwischen mehreren Umsatzarten unterschieden. Es geht letztlich um die Quelle aus der die Einkünfte erzielt wurden.

Einnahmen von Free Zone Unternehmen, die aus einer Transaktion mit einer anderen Free Zone Gesellschaft stammen und bei denen keine Verbindung zum Mainland bestehen, sind zwar grundsätzlich Gegenstand der Besteuerung, unterliegen jedoch einem reduzierten Steuersatz.

Erzielt ein Free Zone Unternehmen Einnahmen aus einem Geschäft mit einem Mainland Unternehmen, so finden die CIT Regularien (insb. Der Regelsteuersatz von 9 Prozent) für diese Einkünfte Anwendung. Die daraus bezogenen Einkünfte werden also im Ergebnis voll besteuert.

Grenzüberschreitende unternehmerische Tätigkeiten eines Free Zone Unternehmens werden nach bisherigem Kenntnisstand zwar Gegenstand der CIT sein, aber in bestimmten Fällen können ermäßigte Steuersätze i.H.v. 0 Prozent Anwendung finden. Dies gilt für alle Einnahmen, die direkt aus dem Ausland an das Unternehmen in den VAE fließen.