Verlängerung der Steuerbegünstigung für Jahresboni und Steuerbefreiungen für Expatriates in China

veröffentlicht am 29. August 2023 | Lesedauer ca. 1 Minute

Neben der Verringerung der negativen Auswirkungen von Covid-19 hat die chinesische Regierung eine Reihe von unterstützenden Maßnahmen ergriffen, um die wirtschaft­liche Erholung anzukurbeln. Am 28. August 2023 haben das Finanzministerium („Ministry of Finance“ – MOF) und die Staatliche Steuerverwaltung („State Adminis­tration of Taxation“ – SAT) bekannt gegeben, dass die Steuerbefreiung für Expatriates auf Zulagen, die am 31. Dezember 2023 auslaufen sollte, bis zum 31. Dezember 2027 verlängert wird.

Wie bekannt, haben Expatriates, die in China leben und arbeiten, seit vielen Jahren Anspruch auf Steuerbefrei­ung für Unterkunfts- und Erziehungskosten der Kinder in internationalen Schulen. Mit Einführung des neuen persönliche Einkommensteuergesetzes („Individual Income Tax“ – IIT) 2019 hat die SAT die speziellen zusätz­lichen Freibeträge für die IIT festgelegt und präzisiert, um die Freibeträge für chinesische Steuerzahler und Expatriates schrittweise zu vereinheitlichen. Viele Expatriates, die in China leben und arbeiten, äußerten ihre Besorgnis über einen erheblichen Anstieg der Steuerlast ab dem Jahr 2024. Die Verlängerung dieser Regelung ist definitiv eine großartige Nachricht, die das Vertrauen ausländischer Investoren in China erheblich stärkt und die potenzielle Steuerbelastung von Expatriates in der Zukunft verringert und die Stabilität der Steuerschuld für die kommenden vier Jahre gewährleistet.

Wir empfehlen Expatriates, ihre aktuellen Arbeitsverträge zu überprüfen und sich mit dem Arbeitgeber oder Headquarter über die Verlängerung der Freistellungsregelung zu besprechen. Es ist zu beachten, dass diese Befreiung nur für Zulagen gilt, die ausdrücklich im Vertrag genannt und gemäß den Steuervorschriften in Rech­nung gestellt werden. Außerdem können Expatriates, die sich für die Befreiung entscheiden, nicht zusätz­lich von den speziellen Freibeträgen als chinesische Steuerzahler profitieren.
 
Gleichzeitig hat die chinesische Steuerbehörde angekündigt, dass die Steuervergünstigungen für einmalige Jahresboni ebenfalls bis zum 31. Dezember 2027 verlängert werden und separat besteuert werden, ohne in die konsolidierten Einkünften einbezogen zu werden. Das zielt auch darauf ab, die Steuerbelastung für alle Steuer­ansässigen zu verringern und ein positives steuerliches Umfeld zu schaffen, um die wirtschaftliche Entwicklung in China zu fördern.