Case Study: Family Services

Ausgangslage

„Wir sind eine erfolgreiche Unternehmerfamilie über mehrere Generationen hinweg und sind international ansässig. Wir wünschen uns eine Liquiditätsreserve für das Unternehmen und möchten eine günstige Kostenstruktur wahren.”

Familie Meisterlich

Herausforderungen

Durch die große Anzahl von Familienmitgliedern besteht ein enormes Interesse an flexiblen Beteiligungshöhen. Es sollen starre Strukturen vermieden werden.

International ansässige Familienmitglieder unterliegen unterschiedlichen Rechtsrahmen. Sie sollen von Steuerthemen bei der Kapitalanlage soweit möglich enthaftet werden.

Wechselnde Beteiligungsverhältnisse durch Erbfälle, Schenkungen und Veränderungen der Einlagehöhe müssen erfasst und steuerlich beherrschbar sein.

Durch hohe Liquiditätsreserven können Negativzinsen entstehen. Minderjährige Familienmitglieder sollen nicht beteiligt werden.

Vorgehen

Bündelung der Unternehmensausschüttungen in vermögensverwaltender Familienpersonengesellschaft.

Die Gesellschaft investiert zum Beispiel in einen eigenen Investmentfonds. Die Beteiligungshöhe der Gesellschafter ist flexibel gestaltbar.

Bestimmung von Familienmitgliedern als Geschäftsführer der Gesellschaft

Regelmäßige Gesellschafterversammlungen zur Information über die Vermögensentwicklung und -verwendung werden durchgeführt.

Erfassung der steuerlich relevanten Veräußerungs- und Anschaffungsgeschäfte

Durch Veränderung der Beteiligungsverhältnisse (Bruchteilsbetrachtung) – auf Depotebene wird das seitens der Bank nicht berücksichtigt.

Digitalisierung der Berechnungen von steuerlichen Veräußerungs- und Anschaffungsgeschäften

Grund ist die Veränderung von Beteiligungsverhältnissen.

Ergebnis

Kontakt

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Prof. Dr. Christian Rödl, LL.M. (Columbia University, New York)

Rechtsanwalt, Steuerberater

Geschäftsführender Partner

+49 911 9193 1000

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