Case Study: Klassische Nachfolgeberatung

Ausgangslage

„Ich möchte meine Nachfolge planen. Privat- und Unternehmensvermögen sind im In- und Ausland vorhanden. Ich habe drei gesetzliche Erben: Meine beiden Kinder aus erster Ehe und meine zweite Ehefrau. Meine Kinder studieren im Ausland. Wir alle haben ein gutes Verhältnis und meine Kinder sind am Unternehmen interessiert.”

Hans Meier, 58 Jahre, geschieden und wieder verheiratet

Herausforderungen

Es besteht Streitpotenzial zwischen den Kindern aus erster Ehe und der zweiten Ehefrau. Es gilt eine streitanfällige Erbengemeinschaft zu vermeiden.

Internationale Rechtsordnungen und drohende Doppelbesteuerung bei Auslandsvermögen und Auslandsaufenthalten

Unternehmensbewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer und Möglichkeit einer Begünstigung für Unternehmensvermögen

Welche Liquiditätsreserven für den Worst Case vorhanden sein müssen, um Notverkäufe zu vermeiden.

Vorgehen

Rechtliche Lösungen

Trennung von Privatvermögen und Unternehmensvermögen durch Familienholdings. Verfassen eines Testaments, Ehe- und Erbvertrages sowie Pflichtteilsverzichte, Erbschaftsverträge und Vollmachten. Einsetzung eines Beirats und Anpassung der Governance-Struktur an die Nachfolge.

Steuereffiziente Lösungen für das Unternehmensvermögen

Bewertung und Ermittlung begünstigten Unternehmensvermögens bzw. Umwandlung von nicht begünstigtem Unternehmensvermögen in begünstigtes. Optimierung bei Großerwerben von mehr als 26 Mio. Euro, z.B. durch den Einsatz von Stiftungen, Generationensprung, Vermeidung von sog. Verfügbarem Vermögen.

Steuereffiziente Lösungen für das Privatvermögen

Doppelbesteuerung z.B. durch Gestaltung DBA-Schutz und Schuldenallokation vermeiden. Progressionsvorteile nutzen. Ehegatten-Güterstandsschaukel erwägen.