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Die Entsendung von Mitarbeitern ins Ausland ist für international agierende Unternehmen alltäglich. Auch allen Prognosen zum Trotz hat die Zahl der global tätigen Mitarbeiter weiter zugenommen. Auf dem Weg lauern rechtliche und steuerliche Fallstricke. Von der Gestaltung der Arbeitsverträge über die individuelle steuerliche Situation im Zielland bis hin zur Sozialversicherung sind viele Fragen zu klären. Oft ziehen Expatriates mitsamt der Familie ins Ausland – der Arbeitgeber übernimmt damit zusätzliche Verantwortung. Schließlich folgt auf den Auslandseinsatz nach Jahren die Rückkehr und Reintegration der Expatriates an den Arbeitsplatz. Damit liegt „Global Mobility” nicht nur im Verantwortungsbereich der Personalabteilung. Weltweit mobile Mitarbeiter (z.B. Monteure und Servicetechniker) erfahren bei den Behörden und in der Rechtsprechung immer mehr Beachtung. Themenstellungen können ähnlich derer der längerfristig im Ausland eingesetzten Mitarbeiter sein; stellen sich durch die ständigen Ortswechsel aber u.U. ungleich komplizierter dar. Daneben ist in diesem Zusammenhang das Entstehen von Betriebsstätten von Bedeutung. Wir beantworten rechtliche sowie steuerliche Fragen rund um die Mitarbeiterentsendung und zeigen auf, was beim Mitarbeitereinsatz u.a. in Italien, China, den USA und Südafrika zu beachten ist.
Die Entsendung von Arbeitnehmern nach Spanien ist im Gesetz 45/1999, vom 29. November 1999, über die Entsendung von Arbeitnehmern bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen geregelt – unabhängig vom dem auf ihren Arbeitsvertrag anwedbaren Recht. Mehr »
In der Tschechischen Republik trat im Juli 2019 die Gesetzesänderung über den Aufenthalt von Ausländern in Kraft. Mit der Novelle reagierte die tschechische Regierung insbesondere auf die aktuelle Situation auf dem Arbeitsmarkt. Der nachfolgende Text beschränkt sich auf zwei Bereiche, die durch die Änderung betroffen sind. Mehr »
Um die wirtschaftliche, wissenschaftliche und kulturelle Entwicklung des Landes zu unterstützen, sieht der italienische Fiskus zahlreiche Begünstigungen für Personen, die nach Italien ziehen, vor. Einige begünstigende Maßnahmen sind seit mehreren Jahren in Kraft. Mehr »
Seit 2018 führt China Maßnahmen durch, um die von der chinesischen Regierung eingeleitete umfassende Steuersenkung umzusetzen. Neben den gelockerten Verwaltungsmaßnahmen hat das erneuerte Gesetz der IIT-Gesetz auch die Steuerbelastung des persönlichen Einkommens stark entlastet. Mehr »
Entsendung oder lokale Anstellung? Das ist eine der wichtigsten Entscheidungen vieler deutscher und europäischer Unternehmen, die in China aktiv sind oder sich engagieren möchten. Was ist bei der Anstellung ausländischer Mitarbeiter in China zu beachten; welche steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Fallstricke können auftreten? Mehr »
Das Umwandlungsgesetz hält mit der Verschmelzung, der Spaltung und dem Formwechsel Möglichkeiten parat, die zu einer Gesamtrechtsnachfolge durch die jeweiligen aufnehmenden Rechtsträger führt. Damit können die Umstrukturierungen in vielen Fällen auch steuerneutral umgesetzt werden. Mehr »
Was muss ein deutscher Arbeitgeber beachten, wenn einer seiner Mitarbeiter für eine gewisse Zeit nach Russland zur Arbeit entsandt wird? Was erwartet einen Mitarbeiter im fernen Russland und wie gestaltet er seinen Aufenthalt dort effektiv und problemlos für das Unternehmen? Mehr »
Wollen ausländische Dienstleister qualifiziertes Personal nach Ägypten senden, müssen sie die Bestimmungen des ägyptischen Aufenthaltsrechts beachten. Spezialisierte Dienstleister reisen i.d.R. zwar nur kurzfristig ein, doch auch für sie gelten die Herausforderungen der ägyptischen Bürokratie. Mehr »
Verwaltungsratsmandate von Schweizer Gesellschaften werden oft von Personen besetzt, die keinen Wohnsitz dort haben bzw. deren Erwerbstätigkeit sich nicht nur auf die Schweiz beschränkt. Die sozialversicherungsrechtlichen Konsequenzen werden dabei häufig vernachlässigt. Mehr »
Unsere globalisierte Arbeitswelt macht es immer wieder notwendig, dass Arbeitnehmer für ihre Tätigkeit im Ausland ihren Anknüpfungspunkt im Inland aufgeben. Sei es, weil sie als Alleinstehende keinen zweiten Wohnsitz aufrechterhalten wollen oder nach langen Zeiten die Familie mit ins Ausland nehmen möchten. Mehr »
Von Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis, über Vertragsgestaltung, bis hin zu Besonderheiten bei der Sozialversicherung: Mitarbeiterentsendungen sind nicht zu unterschätzen! Susanne Hierl berichtet über die Komplexität von Auslandseinsätzen und gibt Tipps für Unternehmen. Mehr »
In der Praxis herrscht oftmals die Meinung vor, dass internationale Mitarbeitereinsätze („Global Mobility”) nur ein Thema der Personalabteilung bzw. des Bereichs Human Resources (HR) sind und keine weitere Auswirkung auf andere Abteilungen haben bzw. deren Input nicht benötigt wird. Mehr »
Jedes Unternehmen, das eine Niederlassung im Ausland unterhält, muss früher oder später Mitarbeiter im Ausland einsetzen. Wer qualifizierte Mitarbeiter gewinnen möchte, tut gut daran, sie bei der Organisation zu unterstützen. Je besser die Vorbereitung, desto erfolgreicher der Auslandseinsatz. Mehr »
Es sind zwei Jahre seit der Novellierung des AÜG vergangen, weshalb es sich anbietet, einen Blick auf die Entwicklungen bei Fremdpersonaleinsätzen zu werfen. Erste Stimmen ließen bereits vor der Reform und Umsetzung des neuen AÜG verlauten, dass sie ihr mit Vorbehalten entgegentreten. Mehr »
Der Einsatz von Mitarbeitern im Ausland und die dabei zu berücksichtigenden Fragestellungen gehören in der globalisierten Arbeitswelt in vielen Unternehmen schon zu den Aufgabenschwerpunkten der Personalabteilungen. Hierbei bietet sich die Etablierung einer Entsenderichtlinie. Mehr »
Die Entsendung von Mitarbeitern ins Ausland ist für viele deutsche Familienunternehmen unerlässlich, um die Werte und Qualität des heimischen Produkts im Ausland sicherzustellen. Die Entsendung kann dabei die unterschiedlichsten Formen annehmen und auf verschiedenen Prinzipien basieren. Mehr »
Wer temporär in den USA tätig wird, will meist seine soziale Absicherung in Deutschland nicht aufgeben. Die Arbeitnehmer können aber nicht einfach das für sie genehme Recht wählen. Auch die Sozialversicherungspflicht ist zwischen den USA und Deutschland durch ein Abkommen geregelt. Mehr »
Bei Mitarbeiterentsendung in die USA muss das Einkommen oftmals in Deutschland versteuert werden. Expatriates müssen in steuerlicher Hinsicht viele Apsekte beachten. Bei Verstößen drohen empfindliche Sanktionen wie Geldbußen oder sogar Gefängnisstrafen. Mehr »
Bei der Entsendung von Mitarbeitern in die USA müssen Unternehmen viele rechtliche und steuerliche Aspekte, z.B. Einreise oder Visum beachten. Die USA gelten als Land der unbegrenzten Möglichkeiten. Für Unternehmen, die Mitarbeiter dort arbeiten lassen wollen, gilt dies aber nur bedingt. Mehr »
Der Einsatz ausländischer Arbeitskräfte gehört zum Alltag deutscher Unternehmen und stellt sie vor neue Herausforderungen. Ob eine lokale Einstellung, ein Einsatz in Deutschland im Rahmen einer Mitarbeiterentsendung – alle Konstellationen ziehen steuerliche Konsequenzen nach sich. Mehr »
Der Einsatz von Mitarbeitern im Ausland kann auf verschiedenen Beweggründen des Arbeitgebers beruhen: Während oftmals die Expansion in einem bestimmten Land im Vordergrund steht, ist in vielen Fällen noch gar keine Gesellschaft im Ausland vorhanden. Mehr »
2013 wurde der Statutory Residence Test (SRT) eingeführt und erstmals eine gesetzliche Regelung in Bezug auf Ansässigkeit in Großbritannien. Er zielt auf international tätige Mitarbeiter und deren Arbeitgeber ab, um eine klare Aussage zur Ansässigkeit treffen zu können. Obwohl der Test Klarheit schaffen soll, ist er nicht ganz ohne Tücken. Mehr »
Auslandsmitarbeiter kehren dann am leichtesten ins Unternehmen zurück, wenn ihre Rückkehr schon vor dem Auslandseinsatz richtig geplant wurde, sagt Susanne Hierl, Partnerin bei Rödl & Partner in Nürnberg und Leiterin des Bereichs International Expatriate Consulting. Mehr »
Bei der Mitarbeiterentsendung im Ausland kann es zu verschiedenen Herausforderungen kommen. Anhand von Beispielen der Entsendung nach Italien und Deutschland werden Möglichkeiten zum Lösen unterschiedlicher Probleme aufgezeigt. Zudem sind Progressionsvorbehalt ein relevanter Aspekt. Mehr »
Nach dem Votum für das „leave” werden Briten im „worst case” aus aufenthalts- und arbeitserlaubnisrechtlicher Sicht wohl künftig als Drittstaatsangehörige betrachtet werden müssen. Dies bringt nicht nur für bereits in Deutschland tätige Briten erhebliche Änderungen mit sich. Mehr »
Bei Auslandseinsätzen stellt sich in der Automobilzulieferindustrie nicht nur die Frage nach der Unterscheidung von kurzfristigen oder langfristigen Einsätzen. In dieser Branche geht es mehr um die Einhaltung der rechtliche Rahmenbedingungen. Mehr »
Thorsten Beduhn
Rechtsanwalt, Steuerberater, Diplom-Kaufmann
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