Nachfolge in Unternehmensvermögen

​Die Übergabe des eigenen Betriebes oder Gesellschaftsanteils zählt häufig zu den wichtigsten Aufgaben im Leben einer Unternehmensinhaberin oder eines -inhabers. Nach Schätzungen des Instituts für Mittelstandsforschung in Bonn müssen bis 2018 pro Jahr rund 27.000 Mittelständler in Deutschland eine Nachfolgeregelung finden. Die Gestaltung des passenden Nachfolgekonzepts für Familienunternehmen ist eine sehr komplexe und vielschichtige Aufgabe. Bei jeder Unternehmensnachfolge handelt es sich um einen Einzelfall mit individuellen Besonderheiten.
 

Um todesbedingte Liquiditätsabflüsse oder eine Zerstückelung des Unternehmens zu verhindern, sollte der Unternehmensinhaber gewisse Vorkehrungen treffen. Das Unternehmertestament bildet den Grundstein für das Nachfolgekonzept. Darüber hinaus kann sich der Unternehmer im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge durch Schenkung an die nächste Generation aus dem Unternehmen zurückziehen. Dennoch sollte er seinen eigenen finanziellen Bedarf im Alter nicht aus den Augen verlieren und kann sich eine gewisse Versorgung vorbehalten.
 

Unsere Experten von Rödl & Partner begleiten Sie umfassend bei der Gestaltung, Optimierung und Umsetzung Ihres Nachfolgekonzepts:
 

Gestaltung und Strukturierung

• Entwicklung einer optimalen Unternehmens- und Vermögensstruktur für die Nachfolge
• Trennung von Besitz- und Betriebsgesellschaften
• Vorweggenommene Erbfolge in Unternehmensvermögen (Schenkung)
• Trennung von Kapital und Geschäftsführung (Holding-Konzepte, Einbindung einer Fremdgeschäftsführung)
• Einbindung von Stiftungen in Nachfolgekonzepte (Unternehmensträgerstiftung, Doppelstiftung, Komplementär-Stiftung)

Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer und Unternehmensbewertung

• Gestaltung erbschaftsteuerlicher Begünstigungstatbestände (Betriebsvermögensverschonung, Verwaltungsvermögenstest, Lohnsummengrenze, Behaltefristen)
• Unternehmensbewertung
• Erbschaftsteuer-Controlling, Erbschaftsteuersimulation

Erhalt und Übertragung von Einflussmöglichkeiten beim Schenker

• Heranführung von Nachfolgern an das Familienunternehmen (Mitarbeit, Mitsprache, Beteiligung)
• Einrichtung von Kontroll- und Mitbestimmungsrechten der Seniorengeneration (Familienpool)
• Erhalt des Unternehmens innerhalb der Familie

Testament, Vollmachten und sonstige Verträge

• Gestaltung von Gesellschafter- und Unternehmertestamenten
• Unternehmer- und Geschäftsführungsvollmachten
• Familienverträge, Güterstandsregelungen (Eheverträge)
• Schenkungsverträge
• Nachlassabwicklung und Erbauseinandersetzung

Versorgungsaspekt

• Versorgung der Seniorengeneration und der weichenden Erben, Konzepte für den Vermögensausgleich
• Nießbrauchsgestaltungen
• Gestaltungen zum Pflichtteilsrecht
• Asset protection