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Schon lange entscheidet nicht mehr alleine die Qualität eines Produktes oder einer Dienstleistung über den Erfolg, sondern die Vermarktung der Leistung und das Image des Unternehmens. Durch geeignete Darstellung nach außen gewinnt ein Unternehmen an Bekanntheit und Attraktivität – für Kunden, Lieferanten, Geldgeber und nicht zuletzt für die Mitarbeiter, die die Qualität der Leistung garantieren sollen. Steuerlich und zivilrechtlich werden an die Imagepflege und den Imageaufbau des Unternehmens eine Vielzahl von Anforderungen gestellt – es gilt, Stolperfallen zu erkennen und kreative Möglichkeiten zu ergreifen.
Gemeinsame Mahlzeiten sind im Geschäftsleben an der Tagesordnung – sie sorgen für mehr produktive Zeit im Arbeitstag und auch eine verbesserte Anbahnung sowie Pflege zwischenmenschlicher Kontakte. Bewirtungsaufwendungen stellen eine steuerrechtliche Besonderheit dar, weil berufliche und private Veranlassung oft nicht eindeutig abzugrenzen sind. Mehr »
Der 6. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) hat sich mit der Pauschalierungsvorschrift des § 37b EStG beschäftigt. Er stellt klar, dass die ab 2007 geschaffene Möglichkeit der Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG nicht auf alle Zuwendungen und Geschenke anzuwenden ist. Mehr »
Grundsätzlich sind Repräsentationskosten nicht als Betriebsausgaben abzugsfähig, wenn sie durch die wirtschaftliche oder gesellschaftliche Stellung des Steuerpflichtigen veranlasst und somit der privaten Lebensführung des Steuerpflichtigen zuzuordnen sind. Mehr »
Das Umsatzsteuergesetz enthält viele Bestimmungen, wonach Vorsteuern, die nach § 15 Abs. 1 UStG abziehbar wären, nicht abgezogen werden dürfen. Das ist u.a. bei Repräsentationsaufwendungen der Fall und bedeutet eine Definitivbelastung mit Umsatzsteuer bei Bezug von Waren oder Dienstleistungen. Mehr »
Wird dem Sponsor vom Veranstalter ein Gesamtpaket in Rechnung gestellt, das ein Bündel an Einzelleistungen enthält, müssen sie für steuerliche Zwecke separat betrachtet und bewertet werden. Angesichts der Fußball-WM 2006 in Deutschland hat das BMF die steuerliche Behandlung der Aufwendungen im Zusammenhang mit sog. VIP-Logen geregelt. Mehr »
Das Unternehmen als Sponsor – auf Eintrittskarten, Plakaten, Programmheften, Sportbekleidung, in Lautsprecherdurchsagen und auf dem Vereinsfahrzeug. Zur steuerlichen Behandlung dieser Art der Förderung gesellschaftspolitischer Zwecke hat sich das BMF mehrfach geäußert. Mehr »
Die Finanzverwaltung hat in der Vergangenheit positive Erfahrungen mit der Umsatzsteuer- bzw. Lohnsteuer-Nachschau gemacht. Seit 2018 wurde das Instrumentarium um die Kassen-Nachschau erweitert. Das stellt eine Möglichkeit für einen unangekündigten Besuch der Finanzverwaltung dar. Mehr »
Gewinnspiele, Treuepunkte oder doch lieber „20 Prozent auf alles”? Solche Verkaufsförderungsmaßnahmen sind bei der Vermarktung von Produkten und Dienstleistungen heute genauso allgegenwärtig wie originelle Werbeslogans. Mehr »
Das Recht auf freie Meinungsäußerung ist ein hohes Gut. Seine Schranken findet es in der Verletzung der Vorschriften allgemeiner Gesetze. Wer als Unternehmen von rechtswidrigen Bewertungen und Kommentaren in sozialen Netzwerken betroffen ist, weiß oft nicht einmal wer sein Gegner ist. Mehr »
Soziale Netzwerke wie Facebook und Instagram erfreuen sich vor allem bei jüngerem Publikum immer größer werdender Beliebtheit. Meist werden die Onlinedienste zum Teilen von Fotos, Videos und individuellen Blogs verwendet. Die Nutzung dieser Medien erfolgt aber nicht immer privat. Mehr »
In der heutigen Zeit ist es üblich, seine Produkte im Internet anzubieten, um einen breiten Kundenkreis anzusprechen. Die online angebotenen Produkte sind oft urheberrechtlich und/oder markenrechtlich geschützt. Eine unerlaubte Verwendung durch Dritte ist leider keine Seltenheit. Mehr »
Zum Schutz der Verbraucher wurde bereits zum 1. August 2012 die „Button-Lösung” eingeführt. Verbraucher sollen genau erkennen können, wann durch einen „Klick” im Internet Kosten ausgelöst werden. Dadurch soll die Transparenz im Online-Handel erhöht und „Abofallen” verhindert werden. Mehr »
Vom Urlaubs- oder Weihnachtsgeld bleibt netto oft nur wenig übrig – was nicht unbedingt zur Motivation des Mitarbeiters beiträgt. Unter engen Voraussetzungen darf die Sonderzahlung als steuerbegünstigter – und sozialversicherungsfreier – Fahrtkostenzuschuss ausbezahlt werden. Mehr »
Erhalten Arbeitnehmer und Unternehmer von Kunden Trinkgeld, könnte die steuerliche Behandlung nicht unterschiedlicher sein. Beim Arbeitnehmer ist das Trinkgeld unter gewissen Voraussetzungen steuerfrei. Erhält der Unternehmer Trinkgeld, wird die Zahlung als Betriebseinnahme berücksichtigt. Mehr »
Seit dem 1. Januar 2015 wurde mit dem Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften die Besteuerung von geldwerten Vorteilen, die ein Arbeitgeber bei Betriebsveranstaltungen gewährt, gesetzlich geregelt. Mehr »
Im Hinblick auf die 4-jährige Verjährungsfrist sollen Arbeitgeber alle 4 Jahre von der Deutschen Rentenversicherung geprüft werden. Der zuständige Rentenversicherungsträger prüft Rechtsverhältnisse mit freien Mitarbeitern, sog. Freelancern. Mehr »
Prof. Dr. Peter Bömelburg
Diplom-Kaufmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater
Geschäftsführender Partner
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